Kinh doanh đa kênh: Xác định doanh thu để kê khai thuế

Hộ kinh doanh cần lưu kèm các tài liệu chứng minh giao dịch thực tế. Ảnh: Thư Hoàng.

Xác định rõ doanh thu và chi phí liên quan

Bên cạnh kinh doanh truyền thống, nhiều hộ kinh doanh hiện phát triển thêm kênh bán hàng trên sàn thương mại điện tử (TMĐT). Dù kinh doanh theo hình thức nào, việc thực hiện đúng nghĩa vụ thuế vẫn là yêu cầu bắt buộc.

Điều nhiều hộ kinh doanh băn khoăn là doanh thu kê khai được xác định theo doanh số ghi nhận trên sàn hay số tiền thực nhận sau khi trừ phí sàn, phí vận chuyển, quảng cáo, hoa hồng tiếp thị liên kết hoặc các khoản thuế được sàn khấu trừ, nộp thay.

Giải đáp vấn đề này, ông Đặng Văn Thành - Phó Chi cục trưởng Chi cục Thuế TMĐT cho biết, doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ và các khoản phụ thu, phụ trợ; không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng trả lại. Vì vậy, hộ kinh doanh cần phân biệt rõ đâu là doanh thu, đâu là chi phí liên quan.

Ông Thành lấy ví dụ, một hộ kinh doanh bán sản phẩm mỹ phẩm trên sàn với giá 1 triệu đồng. Sau khi sàn khấu trừ 100 nghìn đồng phí sàn và đơn vị vận chuyển khấu trừ 50 nghìn đồng phí vận chuyển, doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế vẫn là 1 triệu đồng, không phải 850 nghìn đồng thực nhận.

“Để xác định chính xác doanh thu, hộ kinh doanh có thể yêu cầu các sàn cung cấp thông tin liên quan đến các giao dịch để đối chiếu. Quan trọng nhất là hộ kinh doanh phải lập sổ sách ghi chép đầy đủ, phản ánh đúng thực tế bán hàng, tránh việc thiếu sót hoặc kê khai thiếu doanh thu khi nộp thuế” - ông Thành hướng dẫn.

Theo bà Nguyễn Thị Lan Anh - Trưởng ban Pháp chế (Cục Thuế), Nghị định 253/2026/NĐ-CP liên quan trực tiếp đến thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động TMĐT, kinh doanh trên nền tảng số, nhất là người bán hàng đa kênh. Khi kinh doanh trên sàn TMĐT hay mạng xã hội, việc xác định doanh thu và nghĩa vụ thuế vẫn căn cứ vào chủ thể kinh doanh, bản chất hoạt động, loại thu nhập và doanh thu thực tế phát sinh. Hộ kinh doanh qua nhiều kênh phải xác định tổng doanh thu để kê khai theo đúng quy định.

Đối với các KOL, KOC, affiliate, freelancer hay người sáng tạo nội dung số, dù cách gọi khác nhau, việc xác định nghĩa vụ thuế vẫn dựa trên doanh thu thực tế và loại hình hoạt động. “Trường hợp cá nhân đồng thời bán hàng trên các nền tảng hoặc có những sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số cần phải phân loại rõ những nhóm thuế suất khác nhau. Đáng chú ý, nếu cá nhân cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số ấy cũng sẽ được xác định theo nhóm ngành nghề dịch vụ. Ví dụ, nếu đó là dịch vụ, áp dụng thuế thu nhập cá nhân 2%, thuế giá trị gia tăng 5%...”, đại diện Cục Thuế cho biết.

Cần lưu kèm các tài liệu chứng minh giao dịch thực tế

Cũng có trường hợp đặt câu hỏi, với hộ kinh doanh ăn uống về việc mua nguyên liệu từ hộ sản xuất, chợ đầu mối hoặc các nguồn không có hóa đơn điện tử, ông Vũ Hồng Long - Phó trưởng phòng Thuế TP Hà Nội cho biết, chi phí được trừ khi xác định thu nhập tính thuế phải đáp ứng ba điều kiện: Chi phí phải phát sinh thực tế và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh; có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; đối với khoản thanh toán từng lần từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ trực tiếp của người sản xuất, nông dân, ngư dân hoặc người bán không thuộc đối tượng phải lập hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh có thể lập bảng kê mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn để chứng minh chi phí được trừ. Bảng kê cần ghi đầy đủ thông tin định danh người bán, thông tin hàng hóa, số lượng, đơn giá và giá trị giao dịch.

Ngoài bảng kê, hộ kinh doanh cần lưu kèm các tài liệu chứng minh giao dịch thực tế như đơn đặt hàng, giấy xác nhận mua bán, phiếu giao nhận, phiếu nhập kho, phiếu cân hoặc chứng từ thanh toán để làm căn cứ hạch toán chi phí.

Bà Nguyễn Thị Thanh Hằng - Trưởng Ban Chính sách về hóa đơn điện tử (Cục Thuế) nhấn mạnh: Hoạt động bán hàng đa kênh được quản lý thống nhất theo một chủ thể, không tách doanh thu bán hàng tại cửa hàng hoặc là bán qua website, mạng xã hội hay một kênh khác để áp dụng ngưỡng doanh thu không chịu thuế, tức là phải tính tổng.

Còn đối với sàn TMĐT thuộc đối tượng trách nhiệm khấu trừ, khai thuế đã khấu trừ cũng sẽ có quy định riêng, nhưng tổng doanh thu trên sàn vẫn tính vào tổng doanh thu chung của hộ kinh doanh.

H.Hương

Nguồn: daidoanket.vn

Bài viết gốc: Xem tại đây